Trả lời tại cuộc họp chuyên đề về công tác quyết toán thuế, ông Nguyễn Văn Phụng, Vụ trưởng Vụ Thuế doanh nghiệp lớn, Tổng cục Thuế thừa nhận, hiện tượng lợi dụng mã số thuế của người khác để khai khống chi phí đã có từ khá lâu và vẫn diễn ra.
Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân
Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?
Hiện nay, việc hoàn thuế theo pháp luật quy định chỉ đặt ra với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán. Theo đó, các cá nhân, tổ chức cần phải đáp ứng những điều kiện như sau:
- Có mã số thuế thu nhập cá nhân.
- Có đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân.
Đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân có thể do cá nhân trực tiếp đề nghị hoặc tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập được ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân thực hiện.
Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân không bắt buộc phải thực hiện. Bởi trong trường hợp có số thuế nộp thừa nhưng không đề nghị hoàn trả thì người nộp thuế sẽ được bù trừ vào kỳ thuế sau.
Hoàn thuế thu nhập cá nhân ở đâu?
a. Trường hợp cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế
Hiện nay, việc hoàn thuế theo pháp luật quy định chỉ đặt ra với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán. Theo đó, các cá nhân, tổ chức cần phải đáp ứng những điều kiện như sau:
- Theo Điểm a, Khoản 8 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, trường hợp cá nhân cư trú thuộc diện tự khai thuế trong năm và có thu nhập tiền lương, tiền công tại một nơi thì hồ sơ khai quyết toán thuế nộp tại cơ quan thuế nơi cá nhân trực tiếp khai thuế trong năm.
Trường hợp cá nhân có thu nhập tiền lương, tiền công tại hai nơi trở lên (bao gồm trường hợp có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp và thu nhập do tổ chức chi trả đã khấu trừ) thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi có nguồn thu nhập lớn nhất trong năm.
Nếu không thể xác định nguồn thu nhập lớn nhất năm thì cá nhân tự lựa chọn nơi nộp hồ sơ quyết toán tại nơi cá nhân cư trú hoặc cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức chi trả.
- Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn từ hai nơi trở lên thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế như sau:
+ Cá nhân đã tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó.
Trường hợp cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng.
Trường hợp cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
Trường hợp cá nhân chưa tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân ở bất cứ tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
+ Trường hợp cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động, hoặc hợp đồng lao động được ký dưới 3 tháng, hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ có thu nhập tại một nơi hoặc nhiều nơi đã khấu trừ 10% thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
+ Cá nhân cư trú trong năm có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi hoặc nhiều nơi nhưng không làm việc tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào tại thời điểm quyết toán thì nơi nộp hồ sơ khai quyết toán thuế là cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
- Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế có hồ sơ đề nghị giảm thuế (do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo...) thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân nộp hồ sơ giảm thuế.
Cơ quan thuế xử lý hồ sơ giảm thuế có trách nhiệm xử lý hồ sơ quyết toán thuế theo quy định.
Hoàn thuế thu nhập cá nhân ở đâu?
b. Trường hợp doanh nghiệp hoàn thuế cho các cá nhân ủy quyền
- Nơi nộp hồ sơ: Cơ quan thuế trực tiếp quản lý.
Căn cứ Thông tư số 92/2015/TT-BTC quy định, hồ sơ hoàn thuế cần chuẩn bị những giấy tờ như sau:
+ Giấy đề nghị hoàn thuế mẫu số 01/ĐNHT (ban hành kèm Thông tư 92).
+ Bản chụp chứng từ, biên lai nộp thuế thu nhập cá nhân và người đại diện hợp pháp của tổ chức, cá nhân trả thu nhập ký cam kết chịu trách nhiệm tại bản chụp đó.
Trên đây là toàn bộ phần chia sẻ của iHOADON về thắc mắc của nhiều người: Hoàn thuế thu nhập cá nhân ở đâu? Hy vọng những thông tin này đã cung cấp cho các bạn những thông tin hữu ích.
Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY
✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử
✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí:
- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142
- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899
iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử
Các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân
Trường hợp nào được hoàn thuế thu nhập cá nhân?
Trong trường hợp cá nhân nộp thừa tiền thuế sẽ được hoàn thuế thu nhập cá nhân. Và việc này chỉ diễn ra khi mã số thuế cá nhân tại thời điểm này có đề nghị hoàn thuế. Các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân cụ thể như sau:
- Đã nộp số tiền lớn hơn số thuế phải nộp.
- Đã nộp thuế nhưng thu nhập tính thuế chưa phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
- Trường hợp khác theo quy định.
Thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân
Thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân
Khoản 03 Điều 6 Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định, thời gian giải quyết thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân như sau:
- Đối với những hồ sơ hoàn thuế trước kiểm tra sau thì chậm nhất 06 ngày làm việc (kể từ ngày nhận được đủ hồ sơ hoàn thuế).
- Đối với hồ sơ kiểm tra trước, hoàn thuế sau (trừ trường hợp quy định tại điểm c Khoản 3 Điều 6 Thông tư 156/2013/TT-BTC) chậm nhất là 40 ngày kể từ ngày nhận được đủ hồ sơ hoàn thuế.
Thời gian giãn, hoãn việc kiểm tra trước hoàn thuế do nguyên nhân từ phía người nộp thuế không tính trong thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
Trong năm 2019, số tiền thu nhập chịu thuế đã tăng lên một chút:
Thu nhập đối với người độc thân dưới 9.169€ (đối với cặp vợ chồng là 18.338€) sẽ được miễn thuế.
Thu nhập đối với người độc thân lên tới 14.255€ (đối với cặp vợ chồng là 28.510€) sẽ bị đánh thuế với tỉ lệ tăng dần từ 14% đến 24%.
Thu nhập đối với người độc thân từ 14.256€ đến 55.960€ (đối với cặp vợ chồng từ 111.922€ đến 530.652€) sẽ bị đánh thuế ở mức 42%.
Thu nhập đối với người độc thân trên 265.327€ (đối với cặp vợ chồng trên 530.654€) sẽ bị đánh thuế 45%.
Khoản phụ phí đoàn kết của người Hồi giáo là 5,5% thuế, để chi trả chi phí thường xuyên cho việc hợp nhất các bang của Đông Đức cũ.
Như ở nhiều quốc gia khác, Đức cho phép nhiều khoản khấu trừ thuế có thể làm giảm thu nhập phải đóng thuế. Các khoản khấu trừ được cấp cho các trường hợp như trẻ em dưới 18 tuổi (hoặc dưới 27 tuổi nếu vẫn đi học và không có thu nhập), các khoản phí bảo hiểm cụ thể, đóng góp từ thiện hay chính trị cho Đức sẽ đến một giới hạn nhất định và có thể xảy ra chi phí bất thường không thể tránh khỏi khi vượt quá giới hạn nhất định (như là bệnh tật).
Có một cách tính thuế “không chính thức” trực tuyến có thể cho bạn ý tưởng về mức thuế tiền lương của bạn, hay thuế tiền lương.
Trên đây là một số nội dung tư vấn của chúng tôi về vấn đề ” thuế thu nhập cá nhân bên đức “. Bên cạnh đó còn có một số vấn đề pháp lý có liên quan. Tất cả các ý kiến tư vấn trên của chúng tôi về đều dựa trên các quy định pháp luật hiện hành.
